Налогообложение иностранных доходов

Налоговое резидентство обычно определяется физическим присутствием (правило 183 дней). Человек становится налоговым резидентом Германии после трудоустройства и регистрации налогового номера. Если человек проводит в России менее 183 дней в календарном году, он теряет статус налогового резидента России. Эти статусы не существуют одновременно весь год, а рассчитываются исходя из длительности пребывания в каждой юрисдикции.

Наличие статуса самозанятого в России при работе по трудовому договору в Германии обычно не создает проблем для немецких властей, особенно если после переезда нет активного дохода от российской самозанятости. Любой доход, полученный от российской самозанятости (например, доход от аренды, управляемый через этот статус), должен быть задекларирован в налоговой декларации Германии. Судя по опыту пользователей, это обычно не приводит к осложнениям или дополнительным запросам со стороны немецких налоговых органов.

По вопросам, связанным с налоговыми декларациями, особенно касающимися незадекларированных доходов из-за рубежа, проконсультируйтесь с лицензированным налоговым консультантом (Steuerberater) или адвокатом по налоговым делам (Rechtsanwalt). При значительных суммах самостоятельная подача декларации может быть нецелесообразной. Обращение за профессиональной помощью критически важно для предотвращения юридических осложнений.

В отношении российского дохода, доступ к которому невозможен из-за санкций против банков, и последующих налоговых обязательств в Германии: физические лица могут ссылаться на раздел 11 (параграф 1) Закона Германии о подоходном налоге (EStG). Этот раздел может содержать положения для конкретных финансовых ситуаций. Тем не менее, декларирование иностранных активов и доходов, как правило, обязательно. Для получения точных рекомендаций настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, специализирующимся на международном налоговом праве Германии.

Сохранение резидентства в Германии (Anmeldung, разрешение на работу, страховка) при фактическом проживании в России может быть проблематичным. С точки зрения Германии, если «центр жизненных интересов» остается в Германии, проблем можно избежать. Однако такая схема может привести к серьезным сложностям с налоговым резидентством в России, что потенциально может привести к потере льгот по российскому налоговому резидентству. Перевод зарплаты с немецкого банковского счета в Россию также может быть затруднен. Эта схема особенно сложна для граждан России и может повлечь за собой юридические и финансовые последствия в обеих странах, особенно в части налогообложения и взносов в фонды социального страхования.

Для наемных работников в Германии (особенно с 1-м налоговым классом), не имеющих дополнительных источников дохода или сложных вычетов, самостоятельная подача налоговой декларации часто вполне выполнима. Для этого можно использовать такие инструменты, как WISO Steuer. Однако самозанятым, лицам с несколькими источниками дохода, значительными вычетами или семейными налоговыми сложностями рекомендуется обратиться к налоговому консультанту (Steuerberater). Простота самостоятельной подачи декларации во многом зависит от простоты финансовой ситуации.