विदेशी आय पर कराधान

कर निवास (tax residency) आमतौर पर भौतिक उपस्थिति (183-दिन के नियम) द्वारा निर्धारित किया जाता है। कोई व्यक्ति रोजगार और टैक्स आईडी पंजीकरण पर जर्मनी का कर निवासी बन जाता है। यदि कोई व्यक्ति एक कैलेंडर वर्ष के भीतर रूस में 183 दिनों से कम समय बिताता है, तो वह रूस में अपना कर निवास दर्जा खो देता है। ये स्थितियां पूरे वर्ष के लिए एक साथ नहीं होती हैं, बल्कि प्रत्येक क्षेत्राधिकार में ठहरने की अवधि के आधार पर गणना की जाती है।

जर्मनी में रोजगार अनुबंध के तहत काम करते समय रूस में स्व-रोजगार का दर्जा होना आमतौर पर जर्मन अधिकारियों के लिए समस्या पैदा नहीं करता है, खासकर यदि जर्मनी आने के बाद रूसी स्व-रोजगार से कोई सक्रिय आय नहीं है। रूसी स्व-रोजगार (जैसे स्व-रोजगार के माध्यम से प्रबंधित किराये की आय) से उत्पन्न किसी भी आय को जर्मन कर घोषणा में घोषित किया जाना चाहिए। उपयोगकर्ता के अनुभव के आधार पर, यह आमतौर पर जर्मन कर अधिकारियों से जटिलताओं या पूछताछ का कारण नहीं बनता है।

कर संबंधी घोषणाओं, विशेष रूप से विदेशों से होने वाली अघोषित आय के मामलों में, किसी लाइसेंस प्राप्त कर सलाहकार (Steuerberater) या कर वकील (Rechtsanwalt) से परामर्श लें। बड़ी रकम के मामले में स्वयं फाइल करना उचित नहीं हो सकता है। कानूनी जटिलताओं से बचने के लिए पेशेवर मदद लेना महत्वपूर्ण है।

रूसी आय के संबंध में, जिसे प्रतिबंधों के कारण बैंकों से निकाला नहीं जा सकता, और जर्मनी में उसके परिणामस्वरूप होने वाली कर देयता के बारे में: व्यक्ति जर्मन आयकर अधिनियम (EStG) की धारा 11 (पैराग्राफ 1) का संदर्भ ले सकते हैं। यह धारा विशिष्ट वित्तीय स्थितियों के लिए प्रावधान प्रदान कर सकती है। हालाँकि, विदेशी संपत्ति और आय की घोषणा करना सामान्यतः आवश्यक है। सटीक मार्गदर्शन के लिए जर्मन अंतरराष्ट्रीय कर कानून के विशेषज्ञ कर सलाहकार से परामर्श करने की अत्यधिक अनुशंसा की जाती है।

रूस में शारीरिक रूप से निवास करते हुए जर्मन निवास (अनमेल्डुंग, वर्क परमिट, बीमा) बनाए रखना समस्याग्रस्त हो सकता है। जर्मन दृष्टिकोण से, यदि 'महत्वपूर्ण हितों का केंद्र' जर्मनी में बना रहता है, तो समस्याओं से बचा जा सकता है। हालाँकि, यह व्यवस्था रूस में कर निवास संबंधी महत्वपूर्ण जटिलताओं का कारण बन सकती है, जिसके परिणामस्वरूप रूसी कर निवास लाभों का नुकसान हो सकता है। जर्मन बैंक खाते से रूस में वेतन स्थानांतरित करना भी चुनौतीपूर्ण हो सकता है। यह सेटअप रूसी नागरिकों के लिए विशेष रूप से जटिल है और दोनों देशों में कानूनी और वित्तीय परिणाम पैदा कर सकता है, विशेष रूप से कराधान और सामाजिक सुरक्षा योगदान के संबंध में।

जर्मनी में कर्मचारियों (विशेष रूप से टैक्स क्लास 1 में) के लिए, जिनके पास आय का कोई अतिरिक्त स्रोत या जटिल कटौती नहीं है, टैक्स डिक्लेरेशन (कर घोषणा) स्वयं फाइल करना अक्सर संभव होता है। इसके लिए WISO Steuer जैसे टूल्स का उपयोग किया जा सकता है। हालाँकि, स्वरोजगार करने वाले व्यक्तियों के लिए, जिनके पास आय के कई स्रोत हैं, महत्वपूर्ण कटौतियां हैं, या परिवार से संबंधित कर जटिलताएँ हैं, उनके लिए कर सलाहकार (Steuerberater) से परामर्श करने की अनुशंसा की जाती है। स्वयं फाइल करने की आसानी काफी हद तक व्यक्ति की वित्तीय स्थिति की सरलता पर निर्भर करती है।