Imposition des revenus étrangers

La résidence fiscale est généralement déterminée par la présence physique (la règle des 183 jours). Un individu devient résident fiscal de l'Allemagne lors de son embauche et de l'enregistrement de son numéro d'identification fiscale. Si un individu passe moins de 183 jours en Russie au cours d'une année civile, il perd son statut de résident fiscal en Russie. Ces statuts ne sont pas simultanés pour toute l'année mais sont calculés en fonction de la durée de séjour dans chaque juridiction.

Avoir un statut d'auto-entrepreneur en Russie tout en travaillant sous un contrat de travail en Allemagne ne pose généralement pas de problème pour les autorités allemandes, surtout s'il n'y a pas de revenu actif provenant de l'auto-entrepreneuriat russe après la relocalisation. Tout revenu généré par l'auto-entrepreneuriat russe (par exemple, les revenus locatifs gérés via un statut d'auto-entrepreneur) doit être déclaré dans la déclaration d'impôts allemande. Selon l'expérience des utilisateurs, cela n'entraîne généralement pas de complications ou de demandes supplémentaires de la part des autorités fiscales allemandes.

Pour les questions liées aux déclarations fiscales, en particulier concernant les revenus non déclarés à l'étranger, consultez un conseiller fiscal agréé (Steuerberater) ou un avocat fiscaliste (Rechtsanwalt). Il n'est pas conseillé d'effectuer la déclaration soi-même pour des montants importants. Il est crucial de solliciter une aide professionnelle afin d'éviter toute complication juridique.

Concernant les revenus russes auxquels il est impossible d'accéder en raison des sanctions bancaires, et la responsabilité fiscale qui en découle en Allemagne, les particuliers peuvent se référer à l'article 11 (paragraphe 1) de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu (EStG). Cette disposition peut offrir des solutions pour des situations financières spécifiques. Cependant, la déclaration des actifs et revenus étrangers est généralement obligatoire. Il est vivement recommandé de consulter un conseiller fiscal spécialisé en droit fiscal international allemand pour obtenir des conseils précis.

Maintenir sa résidence en Allemagne (Anmeldung, permis de travail, assurance) tout en résidant physiquement en Russie peut être problématique. Du point de vue allemand, si le « centre des intérêts vitaux » demeure en Allemagne, les problèmes pourraient être évités. Toutefois, cette organisation peut entraîner des complications significatives en matière de résidence fiscale en Russie, pouvant conduire à la perte des avantages liés à la résidence fiscale russe. Le transfert de salaire d'un compte bancaire allemand vers la Russie peut également s'avérer complexe. Cette situation est particulièrement délicate pour les citoyens russes et peut engendrer des répercussions juridiques et financières dans les deux pays, notamment en ce qui concerne la fiscalité et les cotisations sociales.

Pour les salariés en Allemagne (en particulier ceux en classe d'imposition 1) sans autres sources de revenus ni déductions complexes, il est souvent possible d'effectuer soi-même sa déclaration de revenus. Des outils comme WISO Steuer peuvent être utilisés à cette fin. Cependant, pour les indépendants, les personnes ayant plusieurs sources de revenus, des déductions importantes ou des complexités fiscales liées à la famille, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal (Steuerberater). La facilité de l'auto-déclaration dépend largement de la simplicité de votre situation financière.