海外所得の課税

居住税（納税義務）は通常、物理的な滞在期間（183日ルール）によって決定されます。個人は雇用と税務IDの登録とともにドイツの納税居住者となります。暦年においてロシアでの滞在が183日未満の場合、その個人はロシアでの納税居住者資格を失います。これらのステータスは年間を通じて同時に発生するものではなく、各管轄区域での滞在期間に基づいて計算されます。

ドイツで雇用契約に基づいて働いている間に、ロシアで自営業のステータスを持っていること自体は、ドイツ当局にとって通常問題にはなりません。特に移住後にロシアの自営業から活発な収入がない場合はそうです。ロシアの自営業から生じる収入（自営業ステータスで管理されている家賃収入など）があれば、ドイツの確定申告で申告する必要があります。ユーザーの経験に基づくと、これは通常、ドイツの税務当局からの合併症やそれ以上の問い合わせにはつながりません。

税務申告、特に国外からの無申告所得に関する問題については、ライセンスを持つ税理士（Steuerberater）または税務弁護士（Rechtsanwalt）に相談してください。多額の資産がある場合、自己申告は推奨されません。法的なトラブルを避けるために専門家の助けを求めることが不可欠です。

銀行の制裁によりアクセスできないロシアの所得と、それに伴うドイツでの納税義務について：個人はドイツ所得税法（EStG）第11条第1項を参照することができます。この条項は特定の経済状況に対する規定を提供している可能性があります。しかし、原則として国外の資産および所得を申告する必要があります。正確なガイダンスを得るためには、ドイツの国際税法を専門とする税理士に相談することを強くお勧めします。

実際にロシアに居住しながらドイツの居住資格（住民登録、労働許可、保険）を維持することは問題を引き起こす可能性があります。ドイツの視点からは、「生活の中心」がドイツにあれば問題を回避できるかもしれませんが、この取り決めはロシア側で深刻な税務上の居住地問題を招き、結果としてロシアの居住者としての税務上の優遇措置を失う可能性があります。ドイツの銀行口座からロシアへの給与振込も困難を伴う場合があります。この状況は特にロシア国籍者にとって極めて複雑であり、特に課税や社会保障費の面で両国における法的および経済的な影響を及ぼす可能性があります。

ドイツの雇用者（特に税務クラス1の方）で、追加の所得源や複雑な控除項目がない場合、自身で確定申告を行うことは十分に可能です。WISO Steuerのようなツールを使用できます。しかし、自営業の方、複数の所得源がある方、多額の控除項目がある方、または家族に関連する税務の複雑さがある場合は、税理士への相談をお勧めします。自己申告のしやすさは、個人の経済状況の単純さに大きく依存します。