ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและข้อบังคับ

ชี้แจงเกณฑ์ของสินทรัพย์สำหรับการยื่นแสดงรายการภาษีภาคบังคับในบราซิล ระบุจำนวนเงินที่ถือว่า 'มาก' โดยหน่วยงาน Receita Federal (กรมสรรพากร) ซึ่งเป็นตัวกระตุ้นให้ต้องยื่นภาษี (เช่น สินทรัพย์เกิน 800,000 เรอัลบราซิล) อธิบายภาระหน้าที่ในการยื่นภาษีสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่แต่มีบัญชีธนาคารในบราซิลและมีรายได้จากดอกเบี้ย และระบุว่ามติประจำปี (receitas) จะเป็นตัวกำหนดว่าใครบ้างที่ต้องจ่ายภาษี

อธิบายรายละเอียดข้อกำหนดสำหรับการยื่นแสดงรายการภาษีในบราซิลสำหรับรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ อธิบายระบบ 'carne leão' สำหรับการจ่ายภาษีรายเดือนจากรายได้ต่างประเทศ ระบุเกณฑ์รายได้ทางภาษี (เช่น 5,000 เรอัลบราซิลต่อเดือน) ที่หากต่ำกว่านั้นอาจเสียภาษีเป็นศูนย์ และผลกระทบหากมีรายได้เกินเกณฑ์นี้ รวมถึงชี้แจงกรอบเวลาของภาระภาษีหลังจากกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แล้ว

ชาวต่างชาติจำนวนมากในบราซิลดำรงชีพผ่านการทำงานระยะไกลให้กับบริษัทที่อยู่นอกประเทศ โดยทั่วไปแล้วรายได้ที่ไม่ได้ผ่านระบบทางการไม่จำเป็นต้องมีการยืนยันเพื่อวัตถุประสงค์ด้านการตรวจคนเข้าเมืองทั่วไป อย่างไรก็ตาม หากเช่าอพาร์ตเมนต์ผ่านเอเจนซี่อสังหาริมทรัพย์ อาจมีการขอหลักฐานแสดงรายได้

การโอนเงินผ่านระบบ PIX จำนวนมากไปยังบัญชีธนาคารของเพื่อนในบราซิลอาจนำไปสู่การตรวจสอบทางภาษีได้ ไม่แนะนำให้กล่าวอ้างเพียงว่าเพื่อนโอนเงินมาให้เพื่อถอนเป็นเงินสด เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาภาษีที่อาจเกิดขึ้นกับบุคคลที่สาม แนะนำให้ใช้ PIX ชำระเงินโดยตรง หรือเปิดบัตรธนาคารท้องถิ่นในบราซิล (เช่น NG.Cash ซึ่งผู้ใช้บางรายรายงานว่าสามารถเปิดได้ด้วย CPF เพียงใบเดียว) เพื่อจัดการเงินส่วนตัว

สถานะการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในบราซิลไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎ 183 วันสำหรับชาวต่างชาติอย่างเคร่งครัด แต่เป็นสถานะที่ซับซ้อน รัสเซียและบราซิลมีอนุสัญญาภาษีซ้อน หากบุคคลใดมีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในทั้งสองประเทศภายใต้กฎหมายภายในของตน อนุสัญญาดังกล่าวจะทำหน้าที่เป็นกลไกในการกำหนดประเทศที่อยู่อาศัยเพียงประเทศเดียว โดยยึดตาม 'ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ' การจะสูญเสียสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในรัสเซียต้องผ่านขั้นตอนที่เป็นทางการ ไม่ใช่การสูญเสียโดยอัตโนมัติเพียงแค่เดินทางออกนอกประเทศ

เบี้ยสวัสดิการสังคมในบราซิลเรียกว่า Benefício de Prestação Continuada (BPC) ซึ่งมีมูลค่าเทียบเท่าค่าแรงขั้นต่ำหนึ่งเท่า เกณฑ์การได้รับ: อายุขั้นต่ำ 70 ปี (สำหรับเบี้ยผู้สูงอายุ) ต้องเป็นพลเมืองบราซิล (แม้ผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรอาจฟ้องร้องขอได้) และมีข้อจำกัดด้านรายได้ต่อหัวของครัวเรือนที่เข้มงวด (ปกติคือ 1/4 ของค่าแรงขั้นต่ำ) สำหรับการเกษียณอายุแบบมาตรฐานต้องมีการสมทบเงินอย่างน้อย 15 ปี ซึ่ง BPC ไม่ถือเป็นการเกษียณอายุ

ชี้แจงผลกระทบทางภาษีจากการรับเงินโอนจากญาติในบราซิล แยกความแตกต่างระหว่าง 'ของขวัญ' (doação) และ 'ความช่วยเหลือทางการเงิน' (ajuda material) อธิบายว่าของขวัญอยู่ภายใต้ 'Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação' (ITCMD) ซึ่งเป็นภาษีของรัฐ และระบุเงื่อนไขที่การโอนเงินเหล่านี้อาจถูกมองว่าเป็นรายได้หรือของขวัญเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี นอกจากนี้ให้อธิบายผลกระทบทางภาษีสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และข้อกำหนดที่เป็นไปได้ในการประกาศสินทรัพย์

สำหรับบุคคลที่ทำงานระยะไกลให้กับบริษัทรัสเซียขณะอาศัยอยู่ในบราซิล ผลกระทบทางภาษีเป็นเรื่องที่น่ากังวล บางคนรายงานว่าจ่ายภาษีในรัสเซียโดยไม่มีปัญหาจากทางฝั่งบราซิล แม้จะมีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ เงินทุนมักถูกโอนผ่านบัตรของประเทศในกลุ่ม CIS, สกุลเงินดิจิทัล หรือบริการแลกเปลี่ยน โดยบางคนมีบัญชีธนาคารในประเทศเช่น จอร์เจีย หรือ อาร์เมเนีย แม้ว่าบราซิลอาจมีการสอบถามเกี่ยวกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็นครั้งคราว แต่ดูเหมือนว่าจะไม่เข้มงวดเท่ากับอาร์เจนตินาในการตรวจสอบการใช้จ่าย แนะนำให้ทำให้รายได้ถูกต้องตามกฎหมาย แม้จะเป็นเงินออมก็ตาม

ชาวต่างชาติที่ได้รับถิ่นที่อยู่ในบราซิลต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) ครั้งแรกในปีถัดจากปีที่กลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ (เช่น ได้ถิ่นที่อยู่ในปี 2026 ต้องยื่นในเดือนพฤษภาคม 2027) รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่มีถิ่นที่อยู่อย่างเป็นทางการจะไม่ถูกเก็บภาษีในบราซิล แต่สินทรัพย์และเงินออมทั้งหมดที่มีอยู่ทั่วโลก ณ จุดเริ่มต้นของการมีถิ่นที่อยู่จะต้องถูกแจ้งไว้ ซึ่งถือเป็นการสร้างเกณฑ์มาตรฐานสำหรับการประเมินการเติบโตของสินทรัพย์ในอนาคต แม้จะไม่มีการขอหลักฐานที่มาในขณะที่ยื่นแบบ แต่เอกสาร (เช่น ใบแจ้งยอดการถอนเงินจากธนาคาร) จะต้องถูกเก็บไว้เป็นเวลา 5 ปีเผื่อกรณีถูกตรวจสอบในอนาคต

อธิบายตัวเลือกการออมและการลงทุนที่ได้รับการยกเว้นภาษีในบราซิล โดยเฉพาะบัญชีออมทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้นภาษี (เช่น Poupança) และกล่าวถึงเครื่องมือการลงทุนอื่นๆ ที่ได้รับการยกเว้นภาษี เช่น LCI (Letras de Crédito Imobiliário) และ LCA (Letras de Crédito do Agronegócio) พร้อมอธิบายการจัดการภาษีของดอกเบี้ยที่ได้รับจากบัญชีเหล่านี้

ในบราซิล สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีโดยทั่วไปจะเกิดขึ้นเมื่อได้รับวีซ่าถิ่นที่อยู่ชั่วคราวหรือถาวร (Visto de Residencia) หรือเมื่ออาศัยอยู่ในประเทศเกิน 183 วันภายในระยะเวลา 12 เดือน แล้วแต่ว่าเงื่อนไขใดจะเกิดขึ้นก่อน สำหรับบุคคลที่มีวีซ่าบางประเภท เช่น วีซ่าที่ออกให้เนื่องจากการเกิดในบราซิล สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีอาจเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ได้รับวีซ่า วันที่แน่ชัดของการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะและประเภทของวีซ่าหรือใบอนุญาตที่ได้รับ

เมื่อกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในบราซิล (ปกติหลังจากอยู่ครบ 183 วัน) รายได้จากต่างประเทศ รวมถึงรายได้จากการทำงานระยะไกลหรือธุรกิจในรัสเซีย จะต้องถูกนำมาคำนวณภาษีในบราซิล โดยบราซิลใช้วิธีเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลก ทั้งนี้มีข้อตกลงเรื่องการเว้นภาษีซ้อนระหว่างรัสเซียและบราซิล แต่อัตราภาษีของบราซิลอาจสูงกว่าของรัสเซีย

บุคคลที่อาศัยอยู่ในบราซิลและมีรายได้จากต่างประเทศ (เช่น รัสเซีย) ต้องพิจารณาเรื่องภาษี แม้บางประเทศเช่น ปารากวัย, อุรุกวัย และปานามา จะไม่เก็บภาษีจากรายได้ต่างประเทศ แต่บราซิลเก็บ โดยแนะนำว่าการจ่ายภาษีในประเทศที่เป็นแหล่งรายได้ (รัสเซีย) อาจเพียงพอ ซึ่งบราซิลอาจไม่ได้ติดตามการเก็บภาษีในทุกกรณี แม้กระทั่งกับผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี การใช้บัตรของประเทศกลุ่ม CIS หรือสกุลเงินดิจิทัลในการโอนเงินเป็นสิ่งที่ทำกันทั่วไป การใช้ชีวิตจากเงินออมและการยื่นแบบภาษีที่ไม่มีรายได้เป็นอีกทางเลือกหนึ่ง แม้ว่าจะมีความเสี่ยงที่อาจถูกเจ้าหน้าที่ภาษีสอบถามถึงแหล่งที่มาของเงินทุนก็ตาม

เมื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (DIRPF) เป็นครั้งแรกในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในบราซิล บุคคลจะต้องประกาศสินทรัพย์ทั่วโลกทั้งหมดที่ถือครองอยู่ก่อนได้รับถิ่นที่อยู่ ทาง Receita Federal ไม่ได้ต้องการหลักฐานที่มาของสินทรัพย์ที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ในเบื้องต้น การประกาศสินทรัพย์ในการยื่นภาษีครั้งแรกจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าการโอนเงินเหล่านี้เข้าสู่บราซิลในภายหลังจะไม่ถูกจัดว่าเป็นรายได้ใหม่ อย่างไรก็ตาม ธนาคารในบราซิลที่ประมวลผลการโอนเงินขาเข้าจำนวนมากเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์มักจะขอเอกสารสนับสนุน เช่น ใบแจ้งยอดจากธนาคารต่างประเทศและสัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์ก่อนหน้านี้